餐饮业标准会计核算流程

　　1、直接消耗餐料购入

　　（1）标准分录：

　　摘要：付（应付）XX餐料款

　　借：5401主营业务成本
　　 　 贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）

　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据

　　（3）标准附件审核流程：

　　采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

　　2、需要入库餐料购入

　　（1）标准分录：

　　摘要：付（应付）XX餐料款

　　借：1211—餐料库
　　　 贷：1002银行存款（或：2121应付账款）

　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据

　　（3）标准附件审核流程：

　　采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

　　餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

　　3、后厨领用餐料（月末汇总做）

　　（1）标准分录：

　　摘要：餐料库调厨房餐料转账

　　借：5401主营业务成本
　　　 贷：1211—餐料库

　　（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表

　　（3）标准附件审核流程：

　　调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

　　餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

　　4、月末将已经入库未付款餐料入账

　　（1）标准分录：

　　摘要：已入库未付款餐料列帐

　　借：1211—餐料库
　　　 贷：2121应付账款

　　（2）标准附件：餐料入库单

　　（3）标准附件审核流程：

　　入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

　　5、购入酒水等直接可销售的商品

　　酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。

　　（1）标准分录：

　　摘要：付（应付）XX酒水等款

　　借：1211—酒水库
　　　 贷：1002银行存款（或：2121应付账款）
　　 1211—餐饮料差

　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据

　　（3）标准附件审核流程：

　　采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

　　酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

　　6、月末将已经入库未付款的酒水入账

　　（1）标准分录：

　　摘要：已入库未付款酒水列帐

　　借：1211—酒水库
　　　 贷：2121应付账款
　　　　　　1211—餐饮料差